+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Выдача займа работнику организации

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Выдача займа работнику организации

Условия предоставления займов по месту работы могут существенно отличаться от банковских: меньшая или даже нулевая процентная ставка, более длительный срок возврата или бессрочный заем до востребования и т. Таким образом, для работников выгода от получения таких займов очевидна. Однако и для работодателя предоставление займов сотрудникам имеет свои плюсы, например, повышение лояльности и дополнительная мотивация сотрудников, способ удержать хороших специалистов. Поэтому работодатели, располагающие достаточными финансовыми возможностями, как правило, не отказывают своим работникам в выдаче займа.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В году набирают обороты услуги от учредителей, компаний предоставляющие своим работникам ссуды без переплат, то есть беспроцентный заем. Без дополнительных денежных средств не обойтись ни бизнесмену, ни простому физическому лицу.

Предоставленные займы в денежной форме работникам организации

Выдача займов возможна не только между организациями. Компании, ценящие своих сотрудников, помогают им материально, в том числе и предоставляя на время необходимую сумму по договору займа, например, на покупку квартиры или иного имущества. О том, какие дополнительные обязанности возникают у бухгалтера организации, заключившей с сотрудником договор займа, расскажем в данной статье.

При выдаче займа между организацией и сотрудником возникают, кроме трудовых, еще и гражданско-правовые отношения. Поэтому перед тем, как говорить об НДФЛ, уделим внимание документальному оформлению займа и также разберем некоторые возникающие при выдаче займа вопросы. Порядок заключения договора займа установлен параграфом 1 главы 42 ГК РФ. Выдавая деньги по договору займа, работодатель становится заимодавцем, а работник, получивший нужную сумму, — заемщиком.

Так, по договору займа одна сторона заимодавец должна передать в собственность другой стороне заемщику деньги или имущество, а заемщик будет обязан возвратить заимодавцу такую же денежную сумму или равное количество вещей того рода и качества ст. Обратите внимание, что в случае, когда заимодавцем выступает организация, договор займа обязательно должен быть заключен в письменной форме.

Это требование установлено в п. Поскольку договор займа относится к так называемым реальным сделкам, он считается заключенным не с момента подписания договора займа, а с момента передачи денег или других вещей.

Обратим также внимание, что ГК РФ не установлено требований по обязательному нотариальному заверению договора. Договор займа может быть как возмездным, так и безвозмездным беспроцентным. При безвозмездном займе исполнение обязательства заемщика ограничивается возвратом долга.

Оформляя беспроцентный заем, помните, что условие безвозмездности обязательно должно присутствовать в договоре. Иначе у заимодавца останется право на получение процентов п. Если же договор возмездный, в нем должны быть размер, порядок и сроки уплаты процентов.

В случае, когда порядок и сроки не прописаны, подразумевается, что уплата процентов будет производиться в соответствии с п. Кроме того, договор может содержать условие об использовании заемных средств в определенных целях. В этом случае заем будет считаться целевым, и заемщик обязан обеспечить заимодавцу возможность контроля над тем, как будут использоваться заемные средства ст.

Еще одно важное условие договора — срок возврата. Отметим, что досрочно погасить разрешается беспроцентный заем. Если же договор содержит условие о процентах, досрочно вернуть деньги возможно лишь с согласия заимодавца п. Попутно выясним, не установлено ли законодательно каких-либо ограничений по размеру суммы займа, которую организация вправе выдать своему работнику. Напомним, что есть два способа передачи денежных средств по договору займа: наличными из кассы и в безналичной форме путем перечисления на банковскую карту сотрудника.

Общая сумма наличных платежей в рамках одного договора не может превышать руб. Однако мы рассматриваем ситуацию, когда заем выдается физическому лицу. Поэтому данное ограничение сюда не относится, и заем разрешается выдать наличными без ограничений п. Для безналичных расчетов ограничения не установлены, поэтому и при перечислении денег на банковскую карту работника сумма займа может быть любой. Если заемные средства перечисляются на банковскую карту работника, кредитная организация может взимать комиссию за банковское обслуживание карты.

Возникает вопрос: нужно ли удерживать НДФЛ с этой суммы? Банковская комиссия, уплаченная организацией-работодателем при перечислении на карточки работников заработной платы, не является доходом сотрудника и не облагается НДФЛ. Связано это с тем, что работодатель обязан обеспечить своевременное получение работниками заработной платы через кассу организации или любым иным способом, включая перечисление сумм заработной платы на карточные счета работников в банках.

Это подтверждает, в частности, и Минфин России в письмах от Однако перечисление работникам заемных средств осуществляется в рамках гражданско-правовых, а не трудовых отношений.

Поэтому и платежи организации банку за обслуживание банковских карт, связанные с выплатой работникам сумм денежных средств, обязанность по выплате которых не установлена трудовым законодательством, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке. К такому выводу пришел Минфин России в письме от Выясним, необходимо ли организации в качестве налогового агента удерживать НДФЛ при выдаче займа работнику. При получении заемных средств работник не получает экономической выгоды, то есть дохода ст.

Ведь сумму займа работник будет обязан его вернуть. Поэтому при выдаче займа удерживать НДФЛ не нужно. Однако в некоторых случаях организация, предоставив заем работнику, должна будет исчислить и удержать НДФЛ.

Имеются в виду ситуации, когда у работника, получившего заем, возникает материальная выгода от экономии на процентах подп. Напомним, что материальная выгода возникает, если:. Правда, в некоторых случаях, перечисленных в подп. Например, в случае, если, заем работнику был предоставлен для покупки строительства жилья, земельных участков и у него появилось право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на их приобретение строительство.

И организация в данном случае должна выполнить обязанности налогового агента по НДФЛ ст. Это, в частности, подтверждает Минфин России в письме от Удержать НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды компания вправе за счет любых денежных средств, которые она выплачивает своему работнику п. Заметим, что материальная выгода от экономии на процентах страховыми взносами не облагается, так как не является выплатой в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений ч.

С этим согласны также специалисты Минтруда России п. При этом применяется ставка рефинансирования ЦБ РФ, действовавшая на дату получения дохода в виде материальной выгоды. Датой же получения подобного дохода согласно подп.

Напомним, что с 14 сентября г. Срок займа — восемь месяцев. Проценты должны быть уплачены единовременно при возврате займа.

Работник является налоговым резидентом РФ. Выясним, какую сумму НДФЛ нужно удержать из его доходов. Вначале определим сумму процентов, которую должен уплатить работник при возвращении заемных денежных средств. Он составит руб. Далее вычислим материальную выгоду от экономии на процентах.

Она равна ,3 руб. НДФЛ с суммы материальной выгоды составит руб. Напомним, что сумму всех налогов необходимо определять в полных рублях п. Такая ситуация возможна, например, если заем предоставляет иностранная кредитная организация. Российские организации, не являющиеся кредитными, и индивидуальные предприниматели не вправе выдавать займы в иностранной валюте российским гражданам.

Ведь согласно п. И к перечисленным операциям выдача займов не относится. Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от иностранной организации, относится к доходам от источников за пределами РФ. С суммы этого дохода заемщик — резидент РФ должен уплатить НДФЛ самостоятельно, подав перед этим налоговую декларацию.

При этом материальная выгода рассчитывается за дни, прошедшие с момента предыдущего погашения, либо со дня получения займа в случае первичного погашения письмо Минфина России от Отметим, что датой получения доходов в виде материальной выгоды за пользование беспроцентным займом является дата фактического возврата заемных средств письмо Минфина России от Эта дата не обязательно должна определяться на момент возвращения всей суммы займа.

Для расчета материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному в рублях, применяется формула:. Согласно условиям договора возврат денежных средств осуществляется равными частями по 40 руб. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату уплаты процентов в течение всего периода с 1 апреля по 1 июля г. На 1 мая г. Сумма материальной выгоды — ,5 руб. НДФЛ к удержанию — руб. На 1 июня г. Оставшаяся после первого возврата сумма займа — 80 руб. Материальная выгода равна ,7 руб. НДФЛ — руб. На 1 июля г.

Оставшаяся после двух возвратов сумма займа равна 40 руб. Материальная выгода — ,8 руб. НДФЛ к удержанию — 63 руб. Согласно подп. Первое — условие о целевом назначении займа. В нашем случае из такого договора займа должно усматриваться, что единственно допустимым направлением расходования выданных на его основании средств является приобретение на территории РФ дома, квартиры, комнаты или доли долей в них.

Это косвенно подтверждает Минфин России в письме от Второе условие — наличие у работника права на получение имущественного налогового вычета, предоставляемого при приобретении строительстве жилья, приобретении земельных участков в соответствии с подп.

Если же работник уже использовал имущественный вычет ранее, то у него отсутствует право на его повторное получение п. Третье условие — необходимость документального подтверждения права на вычет п.

Таким документом является уведомление, выдаваемое налоговой инспекцией по форме, утвержденной приказом ФНС России от При этом налог, удержанный до представления уведомления, излишне уплаченным не признается письмо Минфина России от Нередко у бухгалтеров возникает такой вопрос: как быть в случае, если фирма предоставила заем работнику не для покупки строительства жилья, а для погашения ипотечного кредита, который ранее был взят работником на его приобретение?

В таком случае с материальной выгоды за пользование заемными средствами, которые организация предоставила работнику для погашения им ранее оформленного ипотечного кредита на приобретение жилья, следует удержать НДФЛ.

Эта точка зрения подтверждается разъяснениями Минфина России письмо от

Как рассчитать НДФЛ при выдаче займа работнику

Контролируемая задолженность. Заем учредителю от ООО: налогообложение. НДФЛ с материальной помощи. Отпуск авансом. Выдача займа работнику, проводки по этому типу операций регламентированы гражданским, налоговым, трудовым правом и положениями о бухучете.

Налогообложение и бухгалтерский учет операций по выдаче займов работникам

Выдача займов возможна не только между организациями. Компании, ценящие своих сотрудников, помогают им материально, в том числе и предоставляя на время необходимую сумму по договору займа, например, на покупку квартиры или иного имущества. О том, какие дополнительные обязанности возникают у бухгалтера организации, заключившей с сотрудником договор займа, расскажем в данной статье. При выдаче займа между организацией и сотрудником возникают, кроме трудовых, еще и гражданско-правовые отношения.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Денежные средства, переданные заемщику по договору займа, а также возвращенные заемщиком, в бухгалтерском учете заимодавца не признаются расходами и доходами организации п. Процентные займы, предоставленные организацией, удовлетворяют условиям, установленным п. В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Минфина России от В свою очередь, для обобщения информации о расчетах с работниками организации по предоставленным им займам предназначен счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет "Расчеты по предоставленным займам". На наш взгляд, если заем выдается работнику под проценты, то есть является доходным вложением, сумма займа также может отражаться на счете 58, субсчет "Предоставленные займы" такой порядок должен быть закреплен в учетной политике организации.

Нередко организации и индивидуальные предприниматели выдают беспроцентные займы особо ценным сотрудникам или другим компаниям. Бухгалтерской службе необходимо правильно отразить в учете не только эти операции, но и связанные с ними налоговые последствия.

Выдача займа организации происходит на основании двустороннего договора. В соглашении оговариваются все условия по пользованию заемными средствами: сроки, график погашения задолженности, процент.

Заем сотруднику: главное — учесть нюансы

При выдаче компанией займа своему работнику она выступает налоговым агентом по НДФЛ, а значит, должна правильно определить базу по налогу, исчислить и уплатить его в бюджет. От того, насколько грамотно оформлены такие взаимоотношения, зависят и возможные риски в виде претензий налоговиков. Рассмотрим все нюансы. При выдаче займа сотруднику организация должна заключить с ним договор.

В некоторых организациях в социальном пакете предусматривается право нанимателя осуществлять выдачу работникам организации займов, что предполагает отражение их на счетах бухгалтерского учета как хозяйственных операций. Согласно п. Соответствующим договором может быть предусмотрено использование заемщиком полученных средств на определенные цели целевой заем.

Займы работникам: от предоставления до погашения

Отражение в бухгалтерском учете предоставления выдачи займов в денежной форме работникам организации в составе дебиторской задолженности. Отражение в бухгалтерском учете возврата погашения предоставленных займов в денежной форме работникам организации как уменьшение дебиторской задолженности. Отражение в бухгалтерском учете суммы процентов к получению по предоставленным выданным займам работникам организации в качестве дебиторской задолженности. Отражение в бухгалтерском учете получения оплаты денежными средствами процентов по возвращенным погашенным работниками-заемщиками займам в денежной форме. Отражение в бухгалтерском учете предоставленных выданных беспроцентных целевых займов работникам организации, не заключенным в условных денежных единицах или иностранной валюте.

Выдача займа работнику

Поиск ведётся в соответствии с тем, какие повреждения имеются на автомобиле мошенников. Преступники записывают номера автомобиля жертвы, после чего вызывают сотрудников ГИБДД и заявляют о том, что произошло ДТП, виновник которого скрылся. По предоставленным мошенниками данным находят водителя, якобы уехавшего с места аварии.

Гаишники совершенно законно заводят административное дело на ни в чём не повинного человека. Единственный способ не потерять права и деньги - настаивать на проведении экспертизы.

Договор займа с работником: материальная выгода, налоги и Для организаций на УСН предоставление займа не является Рассчитаем материальную выгоду (день выдачи займа в расчет не берется, ст.

Учет выданных займов сотрудникам: проводки

Сайт не несет ответственности за содержание, качество и политику безопасности этих сайтов. Данное заявление о конфиденциальности относится только к информации, размещенной непосредственно на сайте. Сайт обеспечивает безопасность и конфиденциальность контактных данных Пользователя от несанкционированного доступа.

Сайт оставляет за собой право вносить изменения в Политику конфиденциальности без дополнительных уведомлений.

Многие из тех, кто раньше обращался в Мосюрцентр за юридической помощью по телефону или онлайн, а также посредством посещения офиса в Москве, остались довольны оказанными юридическими услугами и зачастую рекомендуют Мосюрцентр другим людям.

Юристы и адвокаты Правового Центра готовы предоставить вам бесплатную юридическую помощь по телефону и на очных консультациях по таким вопросам, как:- трудовые споры (угроза увольнения, увольнение, незаконное сокращение, не выплата заработной платы);- жилищные споры (выселение, нечинение препятствий в пользование квартирой, расторжение договоров купли-продажи квартиры, расторжение договоров ренты)В судах Мосюрцентр может участвовать как в рамках соглашения с клиентом на ведения его дела полностью вплоть до вынесения соответствующего решения, так и выехать по заданию клиента на отдельное судебное заседание.

Если вопрос по семейному праву, например, муж не платит алименты, консультирует профессионал в области семейных дел, разъясняет главу 17 Семейного Кодекса и составляет план действий по истребованию алиментов.

Бесплатная юридическая консультация круглосуточно (без регистрации) по телефону дает анализ проблемы, направление, как действовать. Если самостоятельно решить вопрос не получилось, имеет смысл заказать комплексные услуги юриста.

Сопровождаете ли Вы эти процедуры. В начале февраля этого года произошло ДТП с моим участием, ГАИ признали меня виновным.

На тот момент и до сей поры есть действующая страховка на мой автомобиль.

Как и в случае с администрацией больницы, ответить Вам должны обязательно, причем в той форме, которую Вы указали в жалобе. На рассмотрение заявления дается 30 дней. Поскольку в обязанности прокуратуры входит контроль соблюдения действующего законодательства гражданами и организациями, обращение с жалобой на врача в данный орган является вполне закономерным.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: С экономической выгоды от беспроцентного займа ИП должен заплатить НДФЛ
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Феофан

    мне понравился...советую,тем кто не смотрел,посмотрите обезательно - неразачируетесь

  2. Сильвия

    Малышки высший сорт!!!

  3. Евгений

    Все, выхожу 15 ноября замуж. Поздравьте меня! Заходить теперь к вам редко буду.

  4. glasinod

    Я считаю, что Вы не правы. Я уверен. Пишите мне в PM, поговорим.